Zdanenie a jeho vplyv na rodinný rozpočet

Každý mesiac, keď zarábajúci členovia rodiny dostanú svoju výplatu, časť z tejto sumy je už zdanená. A keď sa vydajú na nákupy, opäť platia dane. Dokonca aj keď tankujú palivo do auta, podstatná časť z tejto sumy putuje štátu. Dane tvoria neoddeliteľnú súčasť našich životov a výrazne ovplyvňujú aj to, koľko peňazí reálne zostane slovenskej rodine na jej fungovanie. Ako konkrétne vplýva zdanenie na rozpočty rodín?

Ktoré dane najviac zaťažujú rodinný rozpočet?

Ak by sme mali zostaviť rebríček, ktoré dane zaťažujú najviac rodinný rozpočet, popredné priečky by patrili dani z príjmu a DPH, ktorá aj nedávno prešla viacerými zmenami. Poďme ale pekne po poriadku.

Daň z príjmu fyzických osôb

Daň z príjmu patrí medzi tie najviditeľnejšie, stačí sa detailnejšie pozrieť na svoju výplatnú pásku. Celkom zrejme je to práve daň z príjmu fyzických osôb, ktorá výrazne ovplyvňuje výšku disponibilného príjmu domácností. Na Slovensku máme progresívne zdanenie s dvomi sadzbami – 19 % pre ročný príjem do 44 257 eur a 25 % pre príjem nad túto hranicu, táto vyššia sadzba pritom často býva nie úplne presne označovaná aj ako milionárska daň.

Okrem daní znižujú čistým príjem aj odvody. Pre úplnosť sa však oplatí dodať, že daň je povinná platba štátu bez nároku na protiplnenie, pričom výnos z daní ide do štátneho alebo miestnych rozpočtov a slúži na financovanie verejných služieb ako školstvo či zdravotníctvo. Odvody na druhej strane predstavujú platby do Sociálnej poisťovne a zdravotných poisťovní, kde vzniká poistencom nárok na protiplnenie vo forme sociálnych dávok, dôchodku či zdravotnej starostlivosti.

Daň z pridanej hodnoty (DPH)

Druhým veľkým daňovým nákladom pre slovenské rodiny a v zásade pre každého jednotlivca je DPH. V rámci konsolidačných opatrení došlo iba nedávno k úprave sadzieb DPH. Základná sadzba je zvýšená na 23 %, pričom znížená sadzba 19 % sa uplatňuje na vybrané položky vrátane potravín. Najnižšia 5 % sadzba zostáva zachovaná pre vybrané potraviny, lieky, vybraný okruh zdravotníckych pomôcok.

DPH je zahrnutá v cene prakticky všetkého, čo si kúpime – od potravín, cez oblečenie, až po účty za energie. Priemerná slovenská rodina tak prostredníctvom DPH odvádza štátu mesačne desiatky až stovky eur, pričom platí, že práve DPH je pre štátnu pokladňu tou najdôležitejšou. Podľa odhadov až skoro každé štvrté euro, ktoré vyberie štát, vyberie práve prostredníctvom dane z pridanej hodnoty.

Spotrebné dane z palív

Spotrebné dane z palív predstavujú pre rodiny s autom významnú finančnú záťaž. Pri benzíne Natural 95 predstavuje spotrebná daň 0,514 eur za liter. K tomu treba pripočítať 23 % DPH, ktorá sa uplatňuje na celkovú sumu, a to aj vrátane spotrebnej dane.

To znamená, že z ceny benzínu, ktorá sa pohybuje okolo 1,50 eur za liter, viac ako polovica putuje do štátnej pokladnice. Pri priemernej spotrebe auta 7 litrov na 100 km a najazdených 15 000 km ročne zaplatí slovenská rodina len na spotrebnej dani z palív približne 580 eur ročne, plus ďalších približne 230 eur na DPH z paliva.

Daňové zaťaženie priemernej rodiny prakticky

Daňové zaťaženie rodín skúsme priblížiť jednoduchým príkladom. Predstavme si päťčlennú rodinu, v ktorej otec zarába mesačne 1 800 eur v hrubom, matka 1 500 eur v hrubom. Majú dve deti vo veku 7 a 13 rokov, vlastnia rodinný dom a dve autá.

Z mesačného príjmu otca (1 800 eur) sa po odpočítaní odvodov a nezdaniteľnej časti základu dane odvedie na dani z príjmu približne 180 eur, z matkinej mzdy (1 500 eur) asi 130 eur. Celkovo teda len na dani z príjmu rodina mesačne zaplatí približne 310 eur.

K tomu pridajme mesačnú spotrebu paliva - pri dvoch autách približne 200 litrov, z čoho len na spotrebnej dani a DPH zaplatia ďalších 102 eur. Pri nákupoch potravín a ďalších tovarov v hodnote 1 000 eur mesačne odvedú na DPH približne 200 eur.

V súčte tak táto rodina mesačne zaplatí čisto len na daniach (bez odvodov) takmer 612 eur, čo predstavuje približne 21,4 % ich hrubého príjmu. Ak by sme pripočítali aj odvody, celkové odvedené platby by presahovali 40 % ich príjmu. Zabudnúť ale netreba ani na daň z nehnuteľnosti, ktorá sa platí raz ročne a v závislosti od lokality a rozlohy nehnuteľnosti sa môže pohybovať vo výške 100 – 150 eur.

Ďalšie dane ovplyvňujúce rodinný rozpočet

Okrem spomínanej „veľkej trojice“ daní zaťažujú rodinné rozpočty aj ďalšie. Patria sem napríklad spotrebné dane z alkoholu či tabaku, ktoré výrazne zvyšujú ceny týchto produktov a po novom si ľudia priplatia aj za sladené nápoje. V porovnaní s mnohými inými štátmi si fyzické osoby nemusia robiť starosti s daňou z motorových vozidiel, tá sa totiž vzťahuje iba na vozidlá určené na podnikateľské účely.

Za zmienku stojí aj daň z nehnuteľností hradenú raz ročne, ktorá však nie je pre domácnosti v porovnaní s inými daňami až takou výraznou záťažou.

Praktické tipy ako si znížiť daňové zaťaženie

Plateniu daní sa vyhnúť nedá, avšak niektorými krokmi môžete daňové zaťaženie rodinného rozpočtu aspoň čiastočne zmierniť. Oplatí sa vedieť minimálne o nižšie uvedených možnostiach.

Využite daňové bonusy

V dôsledku konsolidačných opatrení sa od roku 2025 mení systém daňového bonusu na deti. Už nie je možné uplatňovať si mesačný bonus v pôvodnej výške, ale z pôvodných 140 eur na dieťa klesol daňový bonus na sumu 100 eur mesačne. Okrem daňového bonusu na dieťa môžete za splnenia podmienok využiť aj daňový bonus na zaplatené úroky pri hypotekárnom úvere.

Daňový bonus môžete využiť aj v prípade, že si sporíte v III. dôchodkovom pilieri. Pre každú zmluvu uzatvorenú od roku 2014, alebo neskôr, môžete si o sumu vlastných príspevkov znížiť základ dane až do 180 eur ročne.

Nezdaniteľná časť základu dane

Efektívne využitie nezdaniteľnej časti základu dane môže priniesť významnú úsporu, napríklad ak je jeden z manželov bez príjmu a stará sa o vyživované maloleté dieťa v rámci vašej domácnosti. Pri plánovaní rodinných financií sa oplatí zvážiť rozloženie príjmov medzi manželov tak, aby sa maximalizoval efekt tohto nástroja a zároveň si podrobne naštudovať konkrétne podmienky pre uplatnenie.

Daňovo efektívne investície

Znížiť si daňové zaťaženie môžete aj pri investovaní, ak sa rozhodnete pre vybrané typy aktív, z ktorých výnosy sú po určitom čase oslobodené od dane z príjmu. Ide napríklad o investície do akcií držané dlhšie ako rok. Podobne platí oslobodenie od dane pri predaji nehnuteľnosti po piatich rokoch vlastníctva. Starostlivé plánovanie investícií a predaja majetku s ohľadom na tieto pravidlá prináša citeľnú úsporu na daniach.

Využívanie cestovných náhrad

Pre zamestnancov, ktorí často cestujú, môže byť výhodnejšie vyúčtovanie cestovných náhrad namiesto navýšenia mzdy, keďže náhrady nepodliehajú dani z príjmu ani odvodom.

Kombináciou viacerých spôsobov a aktívnym prístupom k svojmu majetku a investíciám môže priemerná slovenská rodina ročne ušetriť minimálne stovky eur. Oplatí sa preto plánovať, získať aspoň základnú orientáciu v problematike a užitočná môže byť s daňovým poradcom, ktorá vám po zvolení tej najvhodnejšej stratégie rýchlo vráti.